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高新技术企业面临的税务风险管理

 

     前言

 
 

高新技术企业是技术密集型与知识密集型的经济实体,目前在规模上呈现出快速增长的趋势,国家为了推动高新技术产业的持续发展,在税收优惠政策方面给予了大力支持,高新技术企业涉及的资金量也相对较大,包含的涉税项目也相对较多,全面做好高新技术企业涉税风险管理对于企业健康可持续发展非常关键。

 

01

高新技术企业面临的税务风险

 
 

 

 

高新技术企业申请和复审未通过的风险

高新技术企业认定管理办法》和《工作指引》对高新技术企业在知识产权、研发费用、高新收入等方面技术和财务方面都设置了严格的条件,对企业在核心技术和自主研发方面的要求不断提高,企业高新资格认定和复审通过的难度也在进一步加大。

 

 

高新技术企业抽查未通过的风险

企业在高新的有效期内,每年还会面临相关部门对高新技术企业认定管理工作的检查和抽查,如果企业不符合条件,被撤销高新资格,那么以前年度享受的高新税收优惠都会被税务机关后续如数追回,另外还需缴纳相应的滞纳金。

 

 

取消高新技术企业资格认定的风险

根据《认定管理办法》的规定,被取消高新技术企业资格的企业,对于盈利能力较强的科技企业而言,将给其带来一笔巨大的经济损失, 因此高新技术企业更应注意企业在日常运营中关于税务风险的防范。

 

 

研发加计扣除不合法的风险

研发费用加计扣除,是企业在研发资金的基础上,按照法律按一定的比例进行扣除的一种税收优惠政策,企业享受更多的优惠政。如果企业研发资金在加计扣除的过程中未严格遵循相关的法律法规,与企业的研发活动有关联不大,且缺乏严格管理,与此同时却也让企业会承担更多的税务风险。

 

02

高新技术企业常见问题

 
 

 

不拥有核心知识产权

知识产权与主业关联性不大,有些企业取得的知识产权在企业实际经营中很少使用,不具备高新认定管理办法所要求的“核心性”。

科技人员比例不符合规定要求

一是科技人员全年工作不达183天;二是科技人员(含在职、兼职、临时聘用)占职工总数(含在职、兼职、临时聘用)比例未达标。

研发费用占销售收入的比例低于规定比例

研发费用核算不规范,造成研发费用低于规定标准的,不能享受企业所得税优惠政策。

高新技术产品(服务)收入占比不符合要求

高新技术产品(服务)收入比例占企业当年总收入的60%以上,是高新技术企业认定条件之一;企业高新技术产品(服务)收入占企业当年总收入比例低于这个标准,则无法获得高新技术企业的认定,也不能享受高新技术企业减按15%的税率的所得税优惠税率。

高新技术企业创新能力评价达不到相应要求

主要从知识产权、科技成果转化能力、研究开发组织管理水平、企业成长性等四项指标进行评价,未达到相应的标准分。

 

03

高新技术企业税务风险管理核心策略

 
 

 

 

增强风险预防意识

高新技术企业面临多方面的税务风险,企业应着重增强管理层的风险防范意识:

24h Hotline

18123806053

深圳市龙岗区坂田街道大发浦社区坂田集团商务中心1102-1104
13612901344@163.com
0755-28914648

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