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2020年高新技术企业认定开始了

文章出处:深圳高新技术企业认证网发布时间:2019-11-07 16:41

  

2020年高新技术企业认定开始了
导读:
一、2020年高新技术企业认定开始了
二、高企认定需要多少个专利
三、想获高分,必须解决4个问题
四、评分标准细则及申报攻略
五、季报和年报填报问题
六、六大联合部门检查要点
一、2020年高新技术企业认定开始了
企业都知道高新技术企业申请对企业有很多好处,可以减税免税,可以成为资质背书,可以提高知名度,可以获取奖励补贴等。2020年的认证又开始了,老高企也是,要做好一切条件的准备,特别是硬性的条件,比如知识产权,技术转化,财务状况等。
01
高新技术企业认定的条件
一、企业申请认定时须注册成立一年以上;
二、企业创新能力评价应达到相应要求;
三、企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式,获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权;
四、对企业主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;
五、企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%;
六、企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算,下同)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求:
1. 最近一年销售收入小于5000万元(含)的企业,比例不低于5%;
2. 最近一年销售收入在5,000万元至2亿元(含)的企业,比例不低于4%;
3. 最近一年销售收入在2亿元以上的企业,比例不低于3%。其中,企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%;
七、近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%;
八、企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。
02
高新技术企业认定程序
一、企业申请
企业对照本办法进行自我评价。认为符合认定条件的在“高新技术企业认定管理工作网”注册登记,向认定机构提出认定申请。申请时提交下列材料:
1.高新技术企业认定申请书;
2. 企业职工和科技人员情况说明材料;
3. 证明企业依法成立的相关注册登记证件;
4. 近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表;
5. 知识产权相关材料、科研项目立项证明、科技成果转化、研究开发的组织管理等相关材料;
6. 企业高新技术产品(服务)的关键技术和技术指标、生产批文、认证认可和相关资质证书、产品质量检验报告等相关材料;
7. 经具有资质的中介机构出具的企业近三个会计年度研究开发费用和近一个会计年度高新技术产品(服务)收入专项审计或鉴证报告,并附研究开发活动说明材料;
8. 经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务会计报告(包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书)。
二、专家评审
认定机构应在符合评审要求的专家中,随机抽取组成专家组。专家组对企业申报材料进行评审,提出评审意见。
三、审查认定
认定机构结合专家组评审意见,对申请企业进行综合审查,提出认定意见并报领导小组办公室。认定企业由领导小组办公室在“高新技术企业认定管理工作网”公示10个工作日,无异议的,予以备案,并在“高新技术企业认定管理工作网”公告,由认定机构向企业颁发统一印制的“高新技术企业证书”;有异议的,由认定机构进行核实处理。
03
整理材料需注意
1、分析企业技术及财务报表:
分析财务数据及企业主营产品和技术点。用以确定申报材料的撰写方向。一般耗时1周左右。
(纺织厂、服装厂等传统行业面临申报中的面临研发人员比例不达标,研发费用不达标,高新技术产品比例不达标等难题。)
2、知识产权申报:
技术人员在项目老师的指导下结合财务数据,提炼出项目所需的专利技术,交由专利工程师撰写成申报文稿后进行申报。一般情况下,撰写时间1-2个工作日/个。审核时间为6-9个月。知识产权申报为高企项目中耗时最长的工作。
(园林绿化、道桥施工等工程类企业可以申报高新技术企业,但需要项目老师对企业进行深入分析后选择合适的领域并进行相关的解读后方可进行,切不可盲目申报。)
3、项目书的撰写:
科研项目的撰写不是一蹴而就的。需要项目老师结合财务数据、知识产权的技术特征企业已开展的科研活动等内容进行综合分析整理后分别撰写。一般情况下,项目书的撰写耗时3个工作日/个。企业根据自身情况,一般设立6-15个项目。撰写结束后就进入修改状态,直至项目申报材料打印提交。
4、查新报告:
项目书主体撰写完成后,即可请情报所出具对应的查新报告,一般情况下,出具报告需要12个工作日左右。各地有所差异。
(税务,环保方面被相关部门处罚过的。企业建议5年内不要进行申报高新技术企业。高企的相关信息会被送到财政局,国税,地税,科技局四个部门进行审查。目前各单位已经联网,税务和环保方面出现问题的属于被严打行列。无法躲避也无法操作通过。建议处罚日期起五年后再考虑。)
5、检测报告:
高新技术产品确定之后,就要针对产品做参数检测,检测所需时间根据检测内容而定,具有不确定性。一般1-2周。
6、审计报告:
最后要进行的工作,就是出具审计报告了。高新技术企业申报共需要出具5份审计报告。前三个年度每年出具一份审计报告,上一年度的高新技术产品销售收入审计报告,近三年研发费用审计报告。
综上,整个高新技术企业申报耗时约为6-9个月。如果企业目前没有足够多的授权专利的话,现在应马上启动相关工作。申报高新技术企业是一项比较繁琐的工作,希望大家能提前重视起来,以免耽误您申报高企的进度,推迟享受高企的种种好处。
04
高企认定的好处与优势
1、税收减免
认定后的高新技术企业的企业所得税税率由原来的25%降为15%,相当于在原来基础上降低了40%。
2、科研经费支持和财政拨款
经认定的高新技术企业可凭批准文件和《高新技术企业认定证书》办理享受国家、省、市有关优惠政策,更容易获得国家、省、市各级的科研经费支持和财政拨款;高新技术企业称号将会是众多政策性如资金扶持等的一个基本门槛。
3、国家级的资质认证硬招牌
高新技术企业是一个难得的国家级的资质认证,对依靠科技立身的企业更是不可或缺的硬招牌,其品牌影响力仅次于中国驰名商标、国家免检产品。
4、提升企业品牌形象
高新认定的企业,能为企业在市场竞争中提供有力的资质,极大地提升企业品牌形象,无论是广告宣传还是产品招投标工程,都将有非常大的帮助。
5、促进企业科技转型
高新技术企业认定政策是一项引导政策,目的是引导企业调整产业结构,走自持续主创新创新的发展道路,激发企业自主创新的热情,提高科技创新能力。
6、提高企业市场价值
证明企业在本领域中具有较强的技术创新能力、高端技术开发能力,有利于企业开拓国内外市场,是企业投标时的重要条件。
7、提高企业资本价值
高新技术企业是吸引地方政府、行业组织对企业实施优惠政策和资金扶持的重要条件,也更具有吸引风险投资机构和金融机构的实力,从而推动企业快速投入到产业化经营中去。
二、高企认定需要多少个专利
高新技术企业是目前最普遍科技项目之一,不仅大大提升企业知名度,还可以享受几十万资金奖补及企业所得税减免等多项优惠政策。
在高新技术企业申报中,什么是关键?申报过的企业知道,专利是重中之重。至于高新技术企业申报中需要多少个专利,说法不一。
总结有两种声音:
第一种:1个发明专利或5个实用新型 ;
第二种:15-18个专利。
第一种:申报高新技术企业只要1个发明专利或5个实用新型。
这个说法是有明确的依据的。即高新技术企业评审标准中,主观量化考核指标中相关规定。即我们常说的打分系统中,总分100分,其中知识产权部分为30分。
而知识产权部分的评分由知识产权类型、数量、先进性、与主营产品关联性、获取方式等几个方面组成。其中知识产权数量里的量化标准为1个发明专利或5个实用新型专利可以获得知识产权数量方面的满分(8分)。
这里是高企审核制度中对知识产权数量最明确的量化要求。以此为评判标准,可以得出,高企申报只要1个发明专利或5个实用新型。
第二种:申报高新技术企业需要15-18个专利
这种说法不完整。完整的说法应该是以企业成立年限计算,成立3年以上的企业需要拥有15-18个专利,而成立3年以内的企业拥有的专利数应该是企业成立的自然年的年度数*5。
也就是说若企业成立2年就申报高新技术企业,企业需要拥有不低于10个专利,若企业成立1个年度,则需要不低于5个专利。这种说法来自于对高企申报政策文件的深入解读和全面权衡。
高新技术企业评审的主观量化考核指标中,总分100份,知识产权部分占30份,科技成果转化占30分,研发组织管理水平占20分,成长性指标占20份。
除知识产权部分,科技成果转化占比也是30分,也起着举足轻重的作用。科技成果转化的细化得分标准如下:
平均年成果转化5项及以上得分为 25-30分,
平均年成果转化4项及以上得分为 19-24分,
平均年成果转化3项及以上得分为 13-18分,
平均年成果转化2项及以上得分为 7-12分,
平均年成果转化1项及以上得分为1-6分,
平均年成果转化0项及以上得分为 0分。
由此可以看出,平均年转化不低于5个科技成果,则能得到最高档分。
三、科技成果转化分段进程:
企业开展科研立项—科研立项得到科研结果—科研结果用于产品的生产—新产品品质提高带动了销售的增加。
上面的流程,其实是高企审核的核心,不仅仅关系到了量化打分。更关乎到了研发费的审计和高新技术产品销售收入的审计。
先说其中跟专利有隐含关系的一点,那就是科研成果。
所谓科研成果,其证明方式有两种:
1、一句话概括科研工作结束后得到的技术点也就是所谓的技术诀窍;
2、知识产权证明(专利、软著,申请知识产权自然就包含了技术点)。
这两者的区别在于:专利证书是科研成果在技术指标和认可度上的最佳证明,根正苗红。而技术诀窍,虽然包含了技术点,但隐含了意思就很简单,还没达到申请专利的级别。
在目前国内相对宽松的专利审核制度下,如果连实用新型专利都无法申请的技术点,其技术含量和被认可的程度可想而知。所以,在没有专利证明下的科技成果更容易被否。为了提高科技成果转化的被认可度,科技成果转化的核心部分:科技成果的证明材料用专利证书而不是所谓的技术诀窍,显得更为有利。而高企一般情况下审核的是企业前三年的材料。
由此计算:每年不低于5个科技成果转化,即15-18个专利,相对是保险的。
所以,如果从知识产权得分的细则深入研究会发现,专利的数量越多,得分高的可能性越大。根据企业所属领域并不一定都要一味追求发明专利,特别是对于配方类的发明专利其技术含量未必比实用新型高,只是因为配方和方式方法只能申请发明专利罢了。
以上是从科技成果方面来考虑专利数量的。
另外从其他点来深入探讨专利数量的隐形要求:
1、回到知识产权打分部分:
知识产权打分由知识产权类型、数量、先进性、与主营产品关联性、获取方式等几个方面组成。具体标准为:
知识产权类型及数量(8分):发明专利称为1类知识产权,实用新型专利,软件著作权等称为2类知识产权。 1项及以上1类知识产权得分7-8分,5项及以上2类知识产权得分为5-6分,3-4项2类知识产权得分3-4分,1-2项2类知识产权得分1-2分,0项知识产权得0分。由此可见,无论多少实用新型,在这方面都无法得到满分。
技术先进程度(8分):先进度高7-8分 较高5-6分,一般3-4分,较低1-2分,无先进性0分。在此项标准中,发明专利占有明显优势。但却是存在一些技术性比较高的专利,因为其本身的技术特性只能申请实用新型。所以不可以绝对性认为发明专利一定更先进。相反,在实用新型专利数量足够多的情况下,出现先进程度高的专利的概率更大。
关联性(8分):即知识产权在产品上发挥的作用。关联性强7-8分,较强5-6分,一般3-4分,较弱1-2分,无关联性0分。在此处,发明专利并不占有优势。相反,实用新型专利数量越多,其跟主营产品的关联性会越大。
知识产权获得方式(6分):自主研发:3-6分,受让受赠或并购:1-3分。这里跟知识产权的种类和数量无关。
所以,如果从知识产权得分的细则深入研究会发现,专利的数量越多,得分高的可能性越大。并不一定要一味追求发明专利。特别是对于配方类的发明专利其技术含量未必比实用新型高,只是因为配方和方式方法只能申请发明专利罢了。
2、研发费用部分:
对于高新技术企业申报而言,合理的研发费用占比越高,通过率越高。而研发费用的归集在于研发本身,而专利作为研发成果是研发工作开展的最有力证明。研发成果越多,与之相对应的研发越容易被认可,产生的研发费用就越高,研发费用的归集相对越容易。一个企业,若三年内只产生了5个实用新型专利,其开展研发项目的费用若太高,那就太假了。
对于一个中型的年销售额5000万的企业而言,其而研发费用至少应达到250万。平均到5个实用新型专利上。一个实用新型专利的研发费用高达五十多万。稍微想一想就知道要么是申报材料作假,要么研发管理制度存在问题。而如果按照15个专利来看:产生一个专利所需的研发费用为17万。这就相对正常了。
3、高新技术产品的销售收入:
高新技术企业审核中,企业高新技术产品的销售收入要达到60%以上。也就说企业大部分收入来自于高新技术产品。而高企中的高新技术产品不一定要取得高新技术产品的证书,但一定要有专利和检测报告等证明文件相对应。因此,专利越多,所覆盖的产品范围越广,可计入高新技术产品销售收入的产品就越多。
对于产品数量较少的企业而言,几乎可以达到100%的的高新技术产品收入,而一个产品可以对应多个专利,这对高新技术产品的评判是非常有利的。但有些企业产品种类较多,那用大量专利来附带产品面就显得尤为重要了。在这种情况下,若专利数量太少,会出现高新技术产品销售收入不达标的情况,就算强行归集进去,也不会认可。
假设企业拥有10类产品,销售收入都比较平均,但对应的只有6个专利,那在1个专利对应1个产品的情况下才勉强符合要求,若其中出现2个专利对应1个产品,或有1个专利技术含量较低,其对应的产品不被认可为高新技术产品。则会出现高新技术产品销售收入不达标的情况。若企业拥有18个专利,平均每个产品可对应1.8个专利。就算其中出现数个专利对应1个产品,或有个别专利技术含量不达标的情况。对结果不会产生太大影响。
综合以上分析,可以看出:
高新技术企业申报只需要1个发明专利或5个实用新型专利,是对高新技术企业管理条例的肤浅解读。看似为企业省钱,其实是让企业冒着非常大的不通过的风险,企业在申报高新技术企业的过程中,专利申请的费用,仅仅是其中一小部分。审计费,检测费,查新费等其他费用也非常高。若因为知识产权的问题造成高新技术企业申报不通过,会造成审计,检测,查新得费用的浪费,以及企业所有员工的辛勤劳动的付诸东流。
而要求企业提供15-18个专利,是对高新技术企业管理条例的深入解读和综合权衡后得出的结果。看似让企业多支付了费用,其实为企业成功申报高新技术企业提供了可靠且强大的保障,让审计,查新,检测等第三方机构开展工作更加容易和顺利,让企业员工的辛苦工作能够得到应有的回报。
让企业顺利通过高新技术企业,才是真正地为企业节省费用!
三、想获高分,必须解决4个问题
1
知识产权得分低典型问题
知识产权在高企申报中处于核心地位,知识产权失分就会带来一系列连锁反应,比如研发项目、高新技术产品等都可能不被认可,因此,知识产权数量偏少、质量偏低,高企申报成功的可能性微乎其微。知识产权的失分点究竟在哪里?
1.不满足规则层面的需求
例一:某软件企业填了10项软著,但近上次申报时用过6项,必然扣分。专利虽然取消近三年的限制,但Ⅱ类知识产权只能使用一次。
例二:企业只有一个发明,但是评审时发现,这个发明的权利人不是申请主体,并且这个发明未缴年费已经失效,那就是0分。
2.不满足技术层面的要求
例一:企业有6项软著,表面上已经满足基本要求,但是专家评审时认为,其中两项软著在技术上根本没有丝毫的区别,于是只认可了其中一项,导致扣分。
建议:企业要确保知识产权的数量和质量在满足基本条件的情况下能够得到更多分数,要记得管理方法中知识产权的最低基本要求不是企业申报的最高需求。
在知识产权管理方面,一定要确保所有知识产权权属人均为申报企业,知识产权仍在有效期,要避免知识产权未缴年费和重复使用。
2
科技成果转化能力得分低典型问题
企业转化能力得分低的原因主要有两个方面:
第一,错误理解了科技成果转化的内涵和逻辑,有的企业甚至将成果和转化结果弄反。
第二,科技成果转化不仅有数量要求,更有质量要求。单纯的堆砌数量没有意义,能够被评审专家认可的科技成果转化才有价值。
建议:科技成果转化的总分依旧是30分,但是要求相比以前更高,企业取得高分的难度大大增加。
企业一定要即时掌握科技成果转化的新要求和新政策,以企业现有的技术、成果为出发点,把握科技成果转化的可行性原则。
整理和归集好证明材料,证明材料越丰富有力,转化被认可的可能性就越高,既要保证转化的数量满足要求,也要保证每个转化都有足够而又准确的证明材料支撑。
3
管理水平得分低典型问题
管理水平造成得分低的原因主要有以下两个方面:
第一,材料的完整性问题,如果漏放、错放了某个文件,或者放的文件与并非申报所需的,都会失分。
第二,材料的质量问题,常见的比如材料中内容前后矛盾、逻辑错误,甚至出现别的企业名称,产学研造假等,这些问题往往是比较致命的。
建议:首先,仔细研究申报要求和评分细则,搜集每一个评分项目的证明材料,确保证明管理水平高的材料完整性。
其次,重点整合搜集到的材料,不断完善和丰富,确保材料的质量过关,争取获得更高分数。
最后,要保证管理水平模块与其他材料前后逻辑的一致性,不能前后矛盾,此外,要以企业的实际为导向,杜绝出现有明显问题的材料。
4
成长性得分低典型问题
其实在评审时,每个模块专家在打分时很少会给满分,即使其他地方的材料非常完美,都有可能被扣分。大部分情况下,企业自己很难把材料做到完美,被扣掉了3、4分。
根据历年的分析来看,绝大部分因为成长性得分低而为通过的企业的评分集中在65-70分。换个角度来看,也就是说造成企业高企认定失败的原因与其在于成长性得分低,不如归结于其他材料不够完美。
建议:要提高成长性得分没有别的办法,就是企业要努力发展壮大,让财务数据有利于得分,但在这短期内或者说在高企申报周期内并不现实。
四、评分标准细则及申报攻略
1
主要认定条件
成立年限:申报企业须注册成立365个日历天数,而非一个会计年度。
知识产权:
1.不具备知识产权的企业不能认定为高新技术企业;
2.申报企业必须拥有在中国境内授权或审批审定的知识产权,且知识产权在有效保护期内。知识产权权属人应为申请企业;
3.高企认定中,对企业知识产权情况采用分类评价方式,分为Ⅰ类和Ⅱ类。
Ⅰ类:授权发明专利、植物新品种、国家级农作物品种、国家新药、国家一级中药保护品种和集成电路布图设计专有权;
Ⅱ类:实用新型专利、外观专利、软件著作权(Ⅱ类的知识产权在申请高企时,仅限使用一次)。
4.在申请高企及高企资格存续期内,如果知识产权有多个权属人时,只能由一个权属人在申请时使用;
5.专利的有效性以企业申请认定前获得授权证书或授权通知书并能提供缴费收据为准。
科技活动人员 :企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。
近三年研发费:【实际经营期不满三年的按实际经营时间计算】
上年销售收入≤5000万元:三年研发费占三年销售收入之比不低于5%;
上年销售收入在5000万元和2亿元(含2亿元)间:三年研发费占三年销售收入之比不低于4%;
上年销售收入>2亿元:三年研发费占三年销售收入之比不低于3%。
研发费用的归集按照“研发费八大项”进行,并由有资质的中介机构进行专项审计。
注:8大费用中,“其他费用”一般不得超过研究开发总费用的10%,另有规定的除外;委托外部费用发生额的80%计入研发费用总额;企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。
近一年高新技术产品收入占比:近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%。
2
企业能力评价
企业创新能力主要从知识产权、科技成果转化能力、研究开发组织管理水平、企业成长性等四项指标进行评价。各级指标均按整数打分,满分为100分,综合得分达到70分以上(不含70分)为符合认定要求。四项指标分值结构详见下表:
 
知识产权(≤30分)
由技术专家对企业申报的知识产权是否符合《认定办法》和《工作指引》要求,进行定性与定量结合的评价。
1、技术的先进程度
A. 高(7-8分) B. 较高(5-6分)
C. 一般(3-4分) D. 较低(1-2分)
E. 无(0分)
2、对主要产品(服务)在技术上发挥核心作用
A. 强(7-8分) B. 较强(5-6分)
C. 一般(3-4分) D. 较弱(1-2分)
E. 无(0分)
3、知识产权数量
A. 1项及以上(Ⅰ类)(7-8分)
B. 5项及以上(Ⅱ类)(5-6分)
C. 3~4项(Ⅱ类)(3-4分)
D. 1~2项(Ⅱ类)(1-2分)
E. 0项(0分)
4、知识产权获得方式
A. 有自主研发(1-6分)
B. 仅有受让、受赠和并购等(1-3分)
5、企业参与编制国家标准、行业标准、检测方法、技术规范的情况(此项为加分项,加分后“知识产权”总分不超过30分。相关标准、方法和规范须经国家有关部门认证认可。)
A. 是(1-2分)
B. 否(0分)
解读
首先,明确对知识产权情况采用Ⅰ、Ⅱ类分类评价方式,摒弃了过去不分类别只做数量要求的操作方式,同时在知识产权数量的评分上,若不具备Ⅰ类知识产权,则无可能获得数量评价的满分(8分),故,对一般企业而言,授权发明专利对于高新认定的意义进一步提高。
其次,由于新的管理办法取消了对知识产权获得时间的要求,故指引中明确了Ⅱ类知识产权在申请高新时只能使用一次,即认定时使用后,复审不能再次使用,或复审时使用过,重新认定时不能再次使用。而Ⅰ类则无此限制。
再次,明确了授权通知书+缴费收据可作为授权证明手续使用,亦体现了新政策的宽松倾向。
最后,明确了知识产权有多个权属人时,仅限一个权属人使用,解决了以往认定中关联企业共有知识产权的问题。以往实际认定中,如有两个权属人,认定时则只按1/2个知识产权认定,以此类推。
科技成果转化能力:
依照《促进科技成果转化法》,科技成果是指通过科学研究与技术开发所产生的具有实用价值的成果(专利、版权、集成电路布图设计等)。科技成果转化是指为提高生产力水平而对科技成果进行的后续试验、开发、应用、推广直至形成新产品、新工艺、新材料,发展新产业等活动。
科技成果转化形式包括
自行投资实施转化;
向他人转让该技术成果;
许可他人使用该科技成果;
以该科技成果作为合作条件与他人共同实施转化;
以该科技成果作价投资、折算股份或者出资比例以及其他协商确定的方式。
由技术专家根据企业科技成果转化总体情况和近3年内科技成果转化的年平均数进行综合评价。同一科技成果分别在国内外转化的,或转化为多个产品、服务、工艺、样品、样机等的,只计为一项。
A、化能力强,≥5项(25-30分)
B、转化能力较强,≥4项(19-24分)
C、转化能力一般,≥3项(13-18分)
D、转化能力较弱,≥2项 (7-12分)
E、转化能力弱,≥1项(1-6分)
F、转化能力无,0项(0分)
研究开发组织管理水平(≤20分):
由技术专家根据企业研究开发与技术创新组织管理的总体情况,结合以下几项评价,进行综合打分。
1.制定了企业研究开发的组织管理制度,建立了研发投入核算体系,编制了研发费用辅助账;(≤6分)
2.设立了内部科学技术研究开发机构并具备相应的科研条件,与国内外研究开发机构开展多种形式产学研合作;(≤6分)
3.建立了科技成果转化的组织实施与激励奖励制度,建立开放式的创新创业平台;(≤4分)
4.建立了科技人员的培养进修、职工技能培训、优秀人才引进,以及人才绩效评价奖励制度。(≤4分)
企业成长性(≤20分):
由财务专家选取企业净资产增长率、销售收入增长率等指标对企业成长性进行评价。企业实际经营期不满三年的按实际经营时间计算。计算方法如下:
(1)净资产增长率
净资产增长率=1/2(第二年末净资产÷第一年末净资产+第三年末净资产÷第二年末净资产)-1
净资产 = 资产总额 - 负债总额
资产总额、负债总额应以具有资质的中介机构鉴证的企业会计报表期末数为准。
(2)销售收入增长率
销售收入增长率=1/2(第二年销售收入÷第一年销售收入+第三年销售收入÷第二年销售收入)-1
企业净资产增长率或销售收入增长率为负的,按0分计算。第一年末净资产或销售收入为0的,按后两年计算;第二年末净资产或销售收入为0的,按0分计算。
以上两个指标分别对照下表评价档次(ABCDEF)得出分值,两项得分相加计算出企业成长性指标综合得分。
3
流程细节的调整
对会计师事务所的要求提高:“承担认定工作当年具备执业资格(注册会计师、税务师)的人员占职工全年月平均人数的比例不低于30%”,相较于原来的20%,对出具专项审计报告的会计师事务所的要求有所提高,认定中在选择会计师事务所时应当注意,以免出具不合格报告。
公示时间缩短:“经认定报备的企业名单,由领导小组办公室在高新技术企业认定管理工作网公示10 个工作日。”相较于原来的15个工作日,公示期明显缩短,显示出新政策的宽松倾向。
享受税收优惠:明确了企业所得税按照15%的税率预缴,而非以往的汇算清缴是时才享受优惠的做法,也显示出新政策的宽松倾向。
五、季报和年报填报问题
“高新技术企业”对于任何企业都是一个重量级、国家级资质认证,对依靠科技项目创新创业的企业更是不可或缺的硬招牌,其品牌影响力仅次于“中国名牌产品”、“中国驰名商标”、“国家免检产品”。
高企成功认定后,企业所得税由25%减为15%,相当于在原来25%的基础上降低40%;(企业研发投入可先行确认享受企业所得税175%加计扣除优惠政策(详见财税(2015)119号、财税(2018)64号、国家税务总局公告2015年97号文);企业经过技术合同登记的技术开发、技术转让、技术咨询合同收入,在得到审批后可以部分免征增值税。)
国家高新技术企业认定申请需要提前(6-10个月)的前期辅导以及资料准备工作。目前2018年高新技术企业申报已于7月结束, 2020年高新技术企业申报工作现已进入紧张的筹备期。
对于2018年已通过认定的企业,不要错误的以为通过高新技术企业认定就可以一劳永逸,认定成功后续的工作也很重要。
接近年终,每个企业都要向相关部门进行季报、年报,特别是初认定的高新技术企业,如果因既往3年中一年年报未填写会大大降低下一周期再次申报成功概率,而两年未申报季报年报的企业则会被直接取消高新技术企业资格,下面就季报和年报填报问题再次强调一下。
1
报表未及时申报
未按时上报的国家高企将被记录在案并影响高企认定、影响企业申报省级相关科技项目、连续两年无数据的企业将被取消高新技术企业资格并收回之前的优惠税额。
2
保证填写数据符合高新技术企业要求
与企业真实的研发生产项目相匹配,防止高估、低估项目周期、研发费用,防止带来不必要的税务审查麻烦,便于企业3年后再次认定;
3
保证企业不同填报系统间各项对外数据的严谨性、一致性、相关性:
高新技术企业认定中企业需注意,企业纳税申报表与企业申报过程中提交的审计报告数据必须一致,否则如果视为漏洞,可能会有直接被否定风险,更严重者或有税务稽查风险。
六、六大联合部门检查要点
1
检查部门
高企认定主管部门:科技、财政、税务部门。
其他相关部门:环保、质量/安监、审计等部门。
2
检查要点
科技部门:
1.专利权属及专利时效确认
2.申报材料各项指标核对
3.申报前后各期数据对比及与高新年报数据对比
4.技术领域是否属于管理办法或工作指引中的领域
5.主要产品(服务)收入占高新收入比例是否超过50%
财政部门:
1.每年定期对承担高企审计的事务所进行底稿等风险检查,并抽选部分企业进行延伸检查
2.会计师事务所行业协会自律检查。
税务部门:
1.申报材料与税务申报数据是否有冲突
2.高企认定税收优惠备案检查
3.研发费用加计扣除备案检查
4.其他相关税务检查
环保部门:
1.是否存在环评风险
2.是否存在严重环境违法行为
审计部门:
1.国有企业自身的定期审计检查
2.针对行政公职人员渎职、受贿等违法行为的延伸检查
质量/安监部门:是否存在重大质量、重大安全事故
3
企业备查资料
1.知识产权证书
2.研发活动证明材料
3.高新收入证明材料
4.科技人员证明材料
5.产学研合作证明材料
6.科技成果转化证明材料
7.检查部门要求的其他资料
8.研发费用明细账及相关凭证
高新技术企业税收优惠资格有效期为三年,许多企业重视申报,忽视资格维持,从而带来潜在的税务风险。根据《高新技术企业认定管理办法》要求,“科技部、财政部、税务总局应建立随机抽查和重点检查机制,加强对各地高新技术企业认定管理工作的监督检查。”因此,企业不仅要重视认定时资料的准备,更应当注重资格维持,为期满后重新认定及后续可能面临的检查做好充分准备。
 

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