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高新技术企业认定中常见问题有哪些?

文章出处:深圳高新企业认证网发布时间:2019-11-04 14:01

  

部分高新技术企业认定中常见问题有哪些?
 

⒈高新技术企业职工教育经费应如何扣除?

答:自2015年1月1日起,高新技术企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

⒉已取得高新技术企业资格的企业,如何享受高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税优惠?

答:自认定当年起,企业应按《国家税务总局关于发布<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》(2015年第76号)的规定,提交备案材料和准备留存备查资料。高新技术企业资格期满当年内,在通过重新认定前,其企业所得税暂按15%的税率预缴,在年度汇算清缴前未取得高新技术企业资格的,应按规定补缴税款。

⒊已取得高新技术企业资格的企业,符合小型微利企业所得税优惠条件的,如何享受企业所得税优惠?

答:根据《企业所得税法》第二十八条的规定,符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。而国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。因此,企业可按照自身实际情况从优选择适用优惠税率,但不得同时叠加享受。

⒋已取得高新技术企业资格的企业,以后年度不论是否满足高新技术认定条件,均可享受高新技术企业低税率优惠?

答:《高新技术企业认定工作指引(2016)》规定,未取得高新技术企业资格或不符合《企业所得税法》及其《实施条例》、《税收征管法》及其《实施细则》,以及《高新技术企业认定管理办法》等有关规定条件的企业,不得享受高新技术企业税收优惠。所以,企业在取得高新技术企业资格后,应按照相关规定到主管税务机关办理相关手续,享受税收优惠。税务机关在后续管理中若发现企业当年度不符合高新技术企业优惠条件,应追缴其因不符合优惠条件而享受的税收优惠并按《税收征管法》有关规定处理。

⒌高新技术企业资格认定以及享受高新技术企业低税率优惠过程中,高新技术收入占企业收入总额占比不低于60%当中的“收入总额”计算口径如何掌握?

答:这里的收入总额应为《企业所得税法》第六条规定的,企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。包括:销售货物收入;提供劳务收入;转让财产收入;股息、红利等权益性投资收益;利息收入;租金收入;特许权使用费收入;接受捐赠收入;其他收入。

需要注意的是,上述所讲的各项收入,应当是未扣除各项成本费用的收入。

⒍已取得高新技术企业资格的企业异地搬迁的,高新技术企业资格如何处理?

答:跨认定机构所在区域整体迁移的企业,其原有的高新技术企业资格继续有效;跨认定机构管理区域部分搬迁的,由迁入地认定机构按照高新技术企业认定管理办法重新认定。

⒎哪些情况将被取消高新技术企业资格?

答:已认定的高新技术企业有下列行为之一的,由认定机构取消其高新技术企业资格:

(一)在申请认定过程中存在严重弄虚作假行为的;

(二)发生重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为的;

(三)未按期报告与认定条件有关重大变化情况,或累计两年未填报年度发展情况报表的。

⒏企业被取消高新技术企业资格后,税务机关从何时开始追缴其已享受的税收优惠?

答:对被取消高新技术企业资格的企业,由认定机构通知税务机关按《税收征收管理法》及有关规定,追缴其自发生《认定办法》第十九条规定的重大安全等应取消高新技术企业资格行为之日所属年度起已享受的高新技术企业税收优惠。

⒐高新技术企业被取消资格后,当年是否可以重新申请认定?

答:已认定的高新技术企业,无论何种原因被取消高新技术企业资格的,当年不得再次申请高新技术企业资格认定。

⒑税务机关在日常管理过程中,发现企业不符合认定条件的,将如何处理?

答:根据《认定办法》第十六条的规定,税务机关对已认定的高新技术企业,在日常管理过程中发现其不符合认定条件的,应提请认定机构复核。复核后确认不符合认定条件的,由认定机构取消其高新技术企业资格,税务机关在接到认定机构通知后,追缴其不符合认定条件年度起已享受的税收优惠,并按征管法有关规定加收滞纳金。

⒒高新技术企业资格期满当年内,在通过重新认定前能否继续享受税收优惠?

答:高新技术企业资格期满当年内,在通过重新认定前,其企业所得税暂按15%的税率预缴,在年度汇算清缴前未取得高新技术企业资格的,应按规定补缴税款。

⒓核定征收企业是否能享受高新技术企业税收优惠政策?

答:高新技术企业所得税优惠适用于账证健全、实行查账征收的企业,核定征收企业不能享受高新技术企业所得税优惠。

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